Forfettario vs Ordinario: cosa conviene ad un agente di commercio e quando?

Per un agente di commercio ENASARCO il forfettario spesso conviene molto: tassa meno la parte “utile” del fatturato e semplifica la burocrazia.

Superare la soglia dei €85.000 può far perdere molto margine netto perché si passa all’ordinario (IRPEF progressiva + contributi).

L’avvocato Jacopo Mannini e diversi osservatori fiscali hanno notato che il forfettario, con soglia fissata a €85.000 e la forfetizzazione dei costi, può creare un incentivo a rimanere sotto soglia — perché la “salita” nell’ordinario spesso peggiora il netto se non si hanno costi reali elevati.

È una criticità discussa pubblicamente nei mesi/anni recenti.

Il forfettario è molto conveniente per chi non ha grandi costi deducibili e sta sotto la soglia dei €85.000 (soprattutto nei primi 5 anni con aliquota 5%)

Se fatturi intorno ai €80–90k chiedi subito una simulazione personalizzata: con ENASARCO la “forchetta” di convenienza è molto sensibile. Restare sotto 85k può essere razionale, ma crescere può essere redditizio se pianificato bene (investimenti/deduzioni, struttura di costi e gestione contributiva).

Qui i numeri chiave e le mosse pratiche.

Alcuni numeri rapidi

(ipotesi usate: ATECO agente coeff. 62%, forfettario 15%, ENASARCO 8,5% quota agente, INPS commercianti: minimale €4.549,70 + 25,48% eccedenza)

Netti stimati (arrotondati):

• Fatturato €30.000 → Forfettario ≈ €20.493 ; Ordinario ≈ €15.751

• Fatturato €50.000 → Forfettario ≈ €34.922 ; Ordinario ≈ €25.520

• Fatturato €85.000 → Forfettario ≈ €59.367 ; Ordinario ≈ €40.396

• Fatturato €86.000 → Forfettario ≈ €60.066 ; Ordinario ≈ €40.785

• Fatturato €130.000 → Forfettario ≈ €90.796 ; Ordinario ≈ €57.886

• Fatturato €167.000 → Forfettario ≈ €116.638 ; Ordinario ≈ €72.266

Che cosa dicono i numeri — in parole semplici

Il vantaggio del forfettario è concreto: a parità di fatturato il netto può essere molto più alto perché la base imponibile è solo una percentuale forfettaria del fatturato (qui uso 62% per agenti).

Il “colpo” avviene oltre 85k: superata la soglia, si passa all’ordinario e il netto cala drasticamente se non si hanno costi deducibili importanti.

Non è vero che la parità è sempre a €30k: il punto di equilibrio dipende molto da aliquote (forfettario 5%/15%), contributi reali e costi. Con le ipotesi qui usate la differenza è significativa anche a 30k.

Tra 85k e ~167k si può finire a “lavorare per pagare imposte e contributi”: serve fatturato molto più alto per raggiungere lo stesso netto che si avrebbe in forfettario a 85k.

Perché succede (due parole tecniche su cosa dover tenere a mente)

Forfettario = si tassa solo la parte forfettaria del fatturato (coefficiente) con aliquota sostitutiva → agevolazione.

Ordinario = contributi deducibili + IRPEF progressiva su base imponibile reale → con pochi costi deducibili il carico fiscale sale molto.

Agenti: ENASARCO aggiunge un onere (quota agente ≈ 8,5% delle provvigioni) a cui si somma la contribuzione INPS commercianti → doppio impatto sulla liquidità e sulla base imponibile.

Cosa conviene fare: consigli pratici e immediati

1. Pianifica prima di crescere: se sei vicino agli 80–90k, parla col commercialista prima di accettare nuovi mandati o ordini.

2. Valuta i costi deducibili reali: se puoi dimostrare costi veri (auto aziendale, collaboratori, ufficio, ecc.) l’ordinario può diventare meno penalizzante.

3. Simula sempre i numeri con ATECO, monomandato/plurimandato e reale ENASARCO applicata: piccoli dettagli (come la quota ENASARCO effettiva o il minimale INPS) cambiano molto.

4. Considera soluzioni pratiche: uscite graduali, investimenti deducibili, o rafforzamento dei costi per “ammortizzare” la progressività IRPEF.

5. Non improvvisare la crescita: spesso conviene crescere dopo aver pianificato spese e assicurato che il passo aumenti il vero reddito netto.

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